Пример рассчетов бизнес-плана для курсовой работы

Тема: "Бизнес-план в системе планирования предприятия (организация праздников в Москве)"

Содержание

Введение
Раздел 1. Бизнес-план: сущность и особенности
1.1. Понятие бизнес-плана
1.2. Особенности составления бизнес-плана
Выводы к разделу 1
Раздел 2. Практическая часть на примере ООО "Кузнецов"
2.1. Генерация бизнес-идеи
2.2. Смета затрат на приобретение капитала
2.3. Смета постоянных затрат предприятия
2.4. Формирование источников финансирования
2.5. Производственная программа и плановый уровень продаж
2.6. Эффективность реализации бизнес-плана
Выводы к разделу 2
Заключение
Литература
Приложения

Вы просматриваете пример рассчетов для курсовой работы на тему "Бизнес-план", сделанных программой

BUSINESS PLAN ONLINE

Уникальную теоретическую часть к рассчетам можно заказать на нашем сайте.

2.2. Смета затрат на приобретение капитала

Для осуществления деятельности ООО "Кузнецов" необходимо подсчитать инвестиции. Для организации бизнеса компании потребуется основной и оборотный капитал. Основным капиталом являются необоротные активы. Стоимость оборудования для осуществления хозяйственной деятельности составляет 400.0 тыс. руб. Балансовая стоимость мебели составляет 1200.0 тыс. руб. Стоимость компьютерной техники составляет 50.0 тыс. руб. Необходимо также приобрести и программное обеспечение для работы бухгалтерии и автоматизации работы на сумму 15.0 тыс. руб. В таблице 2.3. покажем стоимость необходимых активов.

Таблица 2.3 - Стоимость необходимых внеоборотных активов, тыс. руб.

НазваниеБалансовая стоимость актива, тыс. руб.Период эксплуатации, летЛиквидационная стоимость актива, тыс. руб.
Оборудование400.05.025.50
Мебель1200.04.01.0
Компьютеры и офисная техника50.04.01.20
Программное обеспечение15.02.00.0
Итого1665

Таким образом, капиталовложения в основные средства составляют 1665 тыс. руб. Данная сумма является отрицательным денежным потоком, не не расходами. На расходы она зачисляется постепенно, в виде амортизации. Для ООО "Кузнецов" используется способ амортизации.

Вы просматриваете пример рассчетов для курсовой работы на тему "Бизнес-план", сделанных программой

BUSINESS PLAN ONLINE

Уникальную теоретическую часть к рассчетам можно заказать на нашем сайте.

2.3. Смета постоянных затрат предприятия

Спланировав все элементы операционной деятельности (см. приложение А) можно составить план расходов ООО "Кузнецов" на 2016 - 2020 гг.

Таблица 2.4. - Планирование расходов операционной деятельности ООО "Кузнецов" на 2016 - 2020 гг.

Показатель20162017201820192020
Материальные расходы548.15616.73803.32886.831093.97
Фонд оплаты труда18002160336038405400
Социальное обеспечение540648100811521620
Амортизационные расходы391.35394.35386.85386.8574.90
Другие расходы22022348.2024752602.602750.80
Всего5481.506167.288033.178868.2810939.67


Рисунок 2.1 - Структура плановых расходов операционной деятельности ООО "Кузнецов" на 2016 - 2020 гг.

Материальные расходы предприятия составят в 2016 году 548.15 тыс. руб. В следующем году они вырастут на 68.58 тыс. руб. (темп роста составит 12.51%). За период с 2017 по 2018 гг материальные расходы вырастут на 186.59 тыс. руб. и составят 803.32 тыс. руб. В следующем году показатель увеличится на 83.51 тыс. руб. (10.40%). В 2020 году материальные расходы составят 1093.97 тыс. руб., что больше показателя предыдущего года на 207.14 тыс. руб., темп прироста 23.36%.

Расходы на оплату труда предприятия составят в 2016 году 1800 тыс. руб. В следующем году они вырастут на 360 тыс. руб. (темп роста составит 20%). За период с 2017 по 2018 гг расходы на ФОП вырастут на 1200 тыс. руб. и составят 3360 тыс. руб. В следующем году показатель увеличится на 480 тыс. руб. (14.29%). В 2020 году расходы на зарплату составят 5400 тыс. руб., что больше показателя предыдущего года на 1560 тыс. руб., темп прироста составит 40.63%.

Социальные расходы составят в 2016 году 540 тыс. руб. В следующем году они вырастут на 108 тыс. руб. (темп роста запланирован на 20%). За период с 2017 по 2018 гг социальные расходы вырастут на 360 тыс. руб. и составят 1008 тыс. руб. В следующем году показатель увеличится на 144 тыс. руб. (14.29%). В 2020 году расходы на социальное страхование составят 1620 тыс. руб., что больше показателя предыдущего года на 468 тыс. руб., темп прироста запланирован на уровне 40.63%.

Аморитзационные расходы составят в 2016 году 391.35 тыс. руб. В следующем году они вырастут на 3 тыс. руб. (темп роста запланирован на 0.77%). За период с 2017 по 2018 гг амортизационные расходы уменьшатся на 7.50 тыс. руб. и составят 386.85 тыс. руб. В следующем году показатель уменьшится на 0 тыс. руб. (0%). В 2020 году расходы на амортизацию составят 74.90 тыс. руб., что меньше показателя предыдущего года на 311.95 тыс. руб., темп прироста - -80.64%.

Другие расходы составят в 2016 году 2202 тыс. руб. В следующем году они вырастут на 146.20 тыс. руб. (темп роста запланирован на 6.64%). За период с 2017 по 2018 гг другие расходы вырастут на 126.80 тыс. руб. и составят 2475 тыс. руб. В следующем году показатель увеличится на 127.60 тыс. руб. (5.16%). В 2020 году другие расходы составят 2750.80 тыс. руб., что больше показателя предыдущего года на 148.20 тыс. руб., темп прироста запланирован на уровне 5.69%.

Плановые расходы операционной деятельности составят в 2016 году 5481.50 тыс. руб. В следующем году они вырастут на 685.78 тыс. руб. (темп роста - 12.51%). За период с 2017 по 2018 гг операционные расходы вырастут на 1865.89 тыс. руб. и составят 8033.17 тыс. руб. В следующем году показатель расходов увеличится на 835.11 тыс. руб. (10.40%). В 2020 году расходы составят 10939.67 тыс. руб., что больше показателя 2019 года на 2071.39 тыс. руб., темп прироста запланирован на уровне 23.36%.

2.4. Формирование источников финансирования

Кроме инвестиций в основной капитал, предприятию необходимы и другие вложения. Так, для регистрации организации необходимо выделить сумму 10.0 тыс. руб. Также необходимы средства на закупку материалов и сырья. Прогнозированная сумма составляет 5.0 тыс. руб. Для организации взаиморасчетов на первом этапе нужны дополнительные денежные средства на сумму 10.0 тыс. руб. Для того, чтобы помещение хорошо функционировало, необходимо провести ремонты. Стоимость ремонтных работ составляет по предварительным подсчетам 150.0 тыс. руб.

Необходимо учесть и тот факт, что ООО "Кузнецов" не сможет с первого месяца работы погашать постоянные расходы за счет доходов. Поэтому необходимо создать резервную сумму, которая компенсирует все расходы предприятия за месяц. Поскольку сумма годовых расходов составляет 5481.50 тыс. руб., то в месяц предприятию необходимо 258.20 тыс. руб.

Таким образом, для бизнеса в первый год потребуется сумма 2098.20 тыс. руб. в т.ч.:

основной капитал 1650 тыс. руб.;
нематериальные активы 15.0 тыс. руб.;
запасы 5.0 тыс. руб.;
деньги на расчетном счету 10.0 тыс. руб.;
капитальные инвестиции 150.0 тыс. руб.;
дополнительная сумма наличными для регистрации предприятия 10.0 тыс. руб.
резервный капитал для погашения расходов 258.20 тыс. руб.

Компания для покупки активов и компенсации расходов может использовать собственный капитал и привлеченный. Собственным капиталом является уставный капитал, за счет которого могут приобретаться активы. На ООО "Кузнецов" сумма собственного капитала составляет 50.0 тыс. руб. Таким образом, организация нуждается в кредите на сумму 2048.20 тыс. руб. ( 2098.20 - 50.0 ).

Таблица 2.5 - Распределение кредитной суммы ООО "Кузнецов"

Показатель20162017201820192020
Сумма кредита, тыс. руб.512.05512.05512.05512.050
Банковский процент, тыс. руб.235.85235.85235.85235.850
Общая сумма долга, тыс. руб.747.90747.90747.90747.900

2.5. Производственная программа и плановый уровень продаж

Точка безубыточности предприятия - это расчет суммы доходов, при которой предприятие не получает убытки. Для этого доход должен превышать сумму расходов. Как было указанно выше, мы подсчитали сумму операционных расходов. Необходимо также учесть и финансовые расходы, которые также выплачиваются за счет будущих доходов.

Таблица 2.6 - Бизнес планирование расходов ООО "Кузнецов"

Показатель20162017201820192020
Операционные расходы5481.506167.288033.178868.2810939.67
Финансовые расходы235.85235.85235.85235.850
Всего5717.356403.138269.029104.1310939.67

Таким образом, точка безубыточности в 2016 году составляет 5717.35 тыс. руб., в 2017 году составляет 6403.13 тыс. руб., в 2018 году составляет 8269.02 тыс. руб., в 2019 году составляет 9104.13 тыс. руб., в 2020 году составляет 10939.67 тыс. руб.

Главным источником прибыли на предприятии является наценка. На ООО "Кузнецов" наценка составляет 20.0 %. Проведем планирование доходов организации, для этого добавим к расходам процент наценки.

Таблица 2.7 - Планирование доходов и финансовых результатов ООО "Кузнецов"

Показатель20162017201820192020
Доходы6860.827683.759922.8210924.9513127.60
Расходы5717.356403.138269.029104.1310939.67
Прибыль до налогообложения1143.471280.631653.801820.832187.93
Налог на прибыль228.69256.13330.76364.17437.59
Чистая прибыль914.781024.501323.041456.661750.35

Таким образом, чистая прибыль предприятия составит в 2016 году 914.78 тыс. руб. До 2020 года показатель составит 1750.35 тыс. руб.

2.6. Эффективность реализации бизнес-плана

Одним из наиболее эффективных способов оценки эффективности инвестиционного проекта является расчет чистого приведенного дохода (NPV), который основан на сопоставлении величины исходной инвестиции (IC) с общей суммой дисконтового чистого денежного потока, который поступает в исследованный период.

Приток денежных средств представляет собой норму ожидаемого инвестором дохода. В нашем случае этот % ожидания составляет 10 %.

NPV рассчитывается по формуле :

NPV = CF - IC

Где NPV- сумма чистого приведенного дохода по реальному инвестиционному проекту;

CF - сумма чистого денежного потока (приведенная к настоящей стоимости) за весь период эксплуатации инвестиционного проекта (до начала новых инвестиций в его реконструкцию или модернизацию). Если полный период эксплуатации до начала нового инвестирования в данный объект определить сложно, его принимают в расчетах в размере 5 лет;

IC - сумма инвестируемого капитала в реализацию реального проекта (при разновременности вложений приведенная к настоящей стоимости).

Чистый приведенный доход (эффект) (NPV) = 5504.93 - 1840.0 = 3664.93 тыс. руб.

Индекс доходности (англ. PI, DPI, Present value index, Profitability Index, benefit cost ratio) – показатель эффективности инвестиции, представляющий собой отношение дисконтированных доходов к размеру инвестиционного капитала. Другие синонимы индекса доходности, которые несут аналогичный экономический смысл: индекс прибыльности и индекс рентабельности инвестиционного проекта.

PI = NPV / IC

Индекс доходности инвестиций (PI) = 5504.93 / 1840.0 = 2.99

Период окупаемости инвестиций (PP) является показателем, характеризирующим срок, за который вложенный капитал принесет доход.

Период окупаемости (PP) = 1840.0 / 5504.93 / 5 = 1.67 лет.

Внутренняя норма доходности (прибыли, внутренний коэффициент окупаемости, Internal Rate of Return - IRR) - норма прибыли, которая получилась от инвестиций. Это та норма прибыли (барьерная ставка, ставка дисконтирования), при которой чистая текущая стоимость инвестиции равна нулю, или это та ставка дисконта, при которой дисконтированные доходы от проекта равны инвестиционным затратам. Внутренняя норма доходности определяет максимально приемлемую ставку дисконта, при которой можно инвестировать средства без каких-либо потерь для собственника.

IRR = r, при котором NPV = f(r) = 0,

Проведем расчет внутренней нормы прибыли. Для этого необходимо указать верхний барьер нормы дисконта, принятая на уровне 10 %. Допустим, что верхний барьер показателя составит 15%.

Проведем дисконтирование чистого денежного потока по верхнему барьеру дисконтной ставки.

Таблица 2.8 - Дисконтирование денежного потока методом последовательного приближения

Показатель20162017201820192020Всего
Чистый денежный поток794.08906.801197.841331.461825.256055.43
Дисконтированный чистый денежный поток (Е1)721.89824.361088.951210.421659.325504.93
Дисконтированный чистый денежный поток (Е2)690.50685.67787.60761.27907.473832.51
IRR = 10 + (15 - 10) * 5504.93 / (5504.93 - (3832.51)) = 12.95%

Таблица 2.9 - Показатели эффективности инвестиционного проекта

ПоказательЗначение
CashFlowЧистый денежный поток794.08
E1Дисконтированный чистый денежный поток (Е1)721.89
NPVЧистый приведенный доход3664.93
PiИндекс доходности2.99
IRRВнутренняя норма доходности,%12.95
PPПериод окупаемости, лет1.67
Вы просматриваете пример рассчетов для курсовой работы на тему "Бизнес-план", сделанных программой

BUSINESS PLAN ONLINE

Уникальную теоретическую часть к рассчетам можно заказать на нашем сайте.

Выводы к разделу 2

Для реализации задуманного бизнеса необходимо 2098.20 тыс. руб. ООО "Кузнецов" имеет собственные средства, сумма которых составляет 50.0 тыс. руб., но их недостаточно, чтобы реализовать инвестиционный проект. Компания возьмет кредит на сумму 2048.20.

Чтобы инвестиции оправдали себя, минимальный доход должен быть 5717.35 тыс. руб. Предварительная оценка рынка и мощности ООО "Кузнецов" дает возможность оценить, что с большой вероятностью такой доход возможен, поэтому фирма решила взять кредит на 48.0 месяцев под 20.0% годовых. Плановый доход ООО "Кузнецов" по предварительным подсчетам должен составлять 6860.82 тыс. руб., что даст возможность получить чистую прибыль в размере 914.78 тыс. руб.

Оценка эффективности инвестиционного проекта показала, что при построенных прогнозах период окупаемости проекта составит 1.67 года.

Заключение

Для реализации задуманного бизнеса необходимы в первую очередь деньги. ООО "Кузнецов" имеет собственные средства, сумма которых составляет 50.0 тыс. руб., но их недостаточно, чтобы реализовать инвестиционный проект. Для того, чтобы подсчитать, сколько средств требуется взять в кредит, необходимо составить инвестиционный план. На первом этапе необходимо подсчитать сумму капитальных вложений, к которым относится приобретение помещения, автомобиля, оборудования и пр. Сумма капитальных инвестиций составляет 1650 тыс. руб. Кроме капитальных инвестиций, также потребуется вложить средства в запасы, которые будут использоваться для производительного процесса. Необходимая сумма запасов, которая потребуется для старта бизнеса составляет 5.0 тыс. руб. Также могут потребоваться средства для открытия бизнеса. Общая сумма инвестиций составляет 1840.0тыс. руб. Главным заданием при открытии собственного бизнеса является переход порога безубыточности. Чтобы узнать, какой будет точка безубыточности, необходимо спланировать уровень затрат. Для организации деятельности необходимо привлечь дополнительные трудовые ресурсы. Количество персонала на первых этапах работы составит 3 чел. Если запланировать среднюю заработную плату на начальных этапах деятельности на уровне 50.0 тыс. руб., то годовые расходы на персонал составят 2340 тыс. руб.

Для изготовления продукции (услуг) необходимы и затраты материалов. Планируемая материалоемкость продукции составляет 10.0%, таким образом, плановые затраты материалов за год работы - 548.15 тыс. руб. Амортизационные расходы являются постепенным списанием стоимости приобретенных необоротных активов, по данным расчетов они составляют 391.35 тыс. руб.

Другие расходы включают оплату налогов, коммунальные платежи, возможные оплаты за аренду помещений, перевозку, коммерческие расходы. Общая сумма других расходов запланирована на уровне 2202 тыс. руб. Таким образом, подсчитав все затраты, мы можем узнать какой будет точка безубыточности. В плановом периоде она составляет 5717.35 тыс. руб. Предварительная оценка рынка и мощности ООО "Кузнецов" дает возможность оценить, что с большой вероятностью такой доход возможен, поэтому фирма решила взять кредит на 48.0 месяцев под 20.0% годовых. Плановый доход ООО "Кузнецов" по предварительным подсчетам должен составлять 6860.82 тыс. руб., что даст возможность получить чистую прибыль в размере 914.78 тыс. руб.

Оценка эффективности инвестиционного проекта показала, что при построенных прогнозах период окупаемости проекта составит 1.67 лет, при этом чистый приведенный доход за 5 лет составит 3664.93 тыс. руб.

Автор: Златоуст · 25.10.2016 16:36 · Примеры работ